Từ ngày 1/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi chính thức có hiệu lực, mang đến hàng loạt thay đổi quan trọng nhằm hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp, đặc biệt là nhóm doanh nghiệp vừa và nhỏ. Điểm mới đáng chú ý nhất là việc bổ sung thêm nhiều khoản thu nhập được miễn thuế, áp dụng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn và mở rộng danh mục ngành nghề hưởng chính sách hỗ trợ.

Theo quy định mới, các loại thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành, thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh cũng như chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sẽ được miễn thuế. Đây là động thái khuyến khích các doanh nghiệp tham gia vào hoạt động kinh doanh gắn liền với bảo vệ môi trường và phát triển bền vững.

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng sửa đổi các quy định về miễn giảm thuế với khung ưu đãi kéo dài. Cụ thể, doanh nghiệp có thể được miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 9 năm tiếp theo tùy loại hình dự án. Trường hợp doanh nghiệp chưa phát sinh thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu kể từ khi có doanh thu, thời gian miễn giảm sẽ được tính từ năm thứ tư.

Đáng chú ý, doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ được áp dụng mức thuế suất thấp hơn mức phổ thông 20%. Doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm sẽ chỉ phải nộp thuế với mức 15%, trong khi nhóm có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm sẽ áp dụng mức 17%. Chính sách này được kỳ vọng tạo động lực lớn cho khu vực doanh nghiệp nhỏ phát triển, đóng góp vào nền kinh tế trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt.

Không chỉ vậy, luật mới còn bổ sung nhiều lĩnh vực được hưởng ưu đãi thuế, trong đó có doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ, cũng như các dự án đổi mới sáng tạo. Các cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa, khu làm việc chung hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo hay hoạt động báo chí, quảng cáo trên báo chí cũng được đưa vào diện ưu đãi.

Đồng thời, từ 1/10, Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 cũng chính thức có hiệu lực, tạo hành lang pháp lý cho việc ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) vào nghiên cứu, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo. Nhà nước sẽ khuyến khích và hỗ trợ doanh nghiệp trong đầu tư trang thiết bị, tài trợ nghiên cứu cũng như ghi nhận toàn bộ chi phí nghiên cứu phát triển là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Việc hai đạo luật cùng có hiệu lực từ tháng 10/2025 được đánh giá là cú hích quan trọng, không chỉ giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp mà còn mở đường cho việc đầu tư vào công nghệ, đổi mới sáng tạo, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế Việt Nam.

Phương Thảo(t/h)