Bộ Tài chính vừa trình Chính phủ đề xuất bổ sung quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tư nhân và công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ.

Theo Bộ Tài chính, Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hiện hành được ban hành từ năm 2007 và áp dụng từ 2009, thay thế Pháp lệnh thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao. Qua hơn 15 năm thực thi, một số quy định đã bộc lộ bất cập, chưa bao quát các nguồn thu nhập mới phát sinh và chưa đảm bảo sự công bằng giữa các nhóm đối tượng nộp thuế. Vì vậy, cần thiết phải sửa đổi để phù hợp với xu hướng cải cách thuế quốc tế và đảm bảo nguồn thu bền vững cho ngân sách Nhà nước.

Trong Tờ trình dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi) gửi Chính phủ và Bộ Tư pháp, Bộ Tài chính đề nghị sửa đổi khoản 21 Điều 4, theo đó miễn thuế đối với phần thu nhập còn lại sau khi doanh nghiệp tư nhân và công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Giải thích về đề xuất này, Bộ Tài chính cho rằng, đây là loại hình doanh nghiệp do cá nhân sở hữu và đã chịu điều chỉnh bởi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu tiếp tục thu thuế TNCN trên phần thu nhập còn lại thì sẽ tạo ra tình trạng đánh thuế hai lần.

Tuy nhiên, trường hợp chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ công ty TNHH một thành viên có các khoản thu nhập khác không liên quan đến hoạt động kinh doanh, chẳng hạn như trúng thưởng, thừa kế hay quà tặng, thì vẫn phải nộp thuế theo quy định hiện hành.

Liên quan đến thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh, Bộ Tài chính cho rằng, cần rà soát và điều chỉnh mức doanh thu chịu thuế để phù hợp với tình hình thực tế, đồng thời giao thẩm quyền cho Chính phủ điều chỉnh mức này. Thực tế, Luật số 71/2014/QH13 từng quy định cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế TNCN, còn trên mức này sẽ nộp thuế theo tỷ lệ ấn định tùy lĩnh vực.

Trong khi đó, Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 vừa được Quốc hội thông qua đã nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế VAT của cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm từ ngày 1/1/2026. Cùng với đó, Luật Thuế TNCN cũng sẽ được sửa đổi để đồng bộ với ngưỡng này, áp dụng chung cho cả cá nhân cư trú và không cư trú.

Bộ Tài chính nhấn mạnh, ngưỡng doanh thu theo năm để xác định cá nhân cư trú không phải nộp thuế TNCN sẽ được điều chỉnh, trong khi với cá nhân không cư trú, việc tính thuế vẫn dựa trên từng lần phát sinh thu nhập và áp dụng theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành. Đề xuất này, nếu được thông qua, sẽ góp phần tháo gỡ vướng mắc trong chính sách thuế, đảm bảo công bằng, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của khối doanh nghiệp tư nhân.

Phương Thảo (t/h)