Xác định các loại thu nhập chịu thuế từ lương và thưởng
Theo Luật sư Võ Mẫn từ Công ty Luật TNHH Võ và Cộng Sự, lương tháng 13 thực chất là khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công. Tương tự, thưởng chuyên cần là khoản phụ cấp mà doanh nghiệp chi trả nhằm khuyến khích người lao động làm việc đầy đủ và đúng quy định.
Căn cứ theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025, thu nhập chịu thuế bao gồm các thành phần cụ thể sau đây:
Tiền lương, tiền công và tất cả các khoản có tính chất tương đương.
Tiền thù lao cùng các khoản lợi ích khác dưới mọi hình thức, dù bằng tiền hay không bằng tiền.
Các khoản phụ cấp và trợ cấp, trừ một số trường hợp đặc thù về ưu đãi người có công, quốc phòng an ninh hoặc phụ cấp độc hại nguy hiểm.
Dù Luật Thuế TNCN 2025 đã có hiệu lực, nhưng riêng các quy định về thu nhập từ tiền lương của cá nhân cư trú sẽ chính thức áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Điều này đồng nghĩa với việc các khoản thưởng Tết Bính Ngọ này sẽ được tính toán dựa trên khung pháp lý mới nhất.
Quy định đối với quà tặng hiện vật và trúng thưởng tất niên
Hiện nay, nhiều doanh nghiệp thay đổi hình thức thưởng từ tiền mặt sang hiện vật có giá trị như vàng hoặc máy móc đắt tiền. Theo Bộ luật Lao động 2019, hình thức thưởng này là hoàn toàn hợp lệ. Tuy nhiên, về mặt thuế vụ, giá trị của các hiện vật này vẫn phải quy đổi ra tiền mặt để tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.
Đối với các giải thưởng may mắn trong tiệc tất niên, nghĩa vụ thuế được xác định như sau:
Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng chỉ tính trên phần giá trị vượt quá 10 triệu đồng cho mỗi lần trúng.
Mức thuế suất áp dụng cho khoản này là 10%. nếu món quà hoặc số tiền trúng thưởng từ 10 triệu đồng trở xuống thì người lao động hoàn toàn không phải nộp thuế.
Cơ chế hoàn thuế và các trường hợp miễn trừ đặc biệt
Kỳ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương được xác định theo năm. Do đó, các khoản thuế bị khấu trừ khi nhận thưởng Tết thực chất chỉ là tạm nộp. Nếu sau khi quyết toán cuối năm mà tổng số thuế đã nộp lớn hơn nghĩa vụ thực tế, hoặc tổng thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế, người lao động sẽ được cơ quan thuế hoàn lại phần tiền chênh lệch.
Ngoài ra, Điều 4 và Điều 5 Luật Thuế TNCN năm 2025 cũng quy định rõ các trường hợp được miễn thuế thu nhập nhằm khuyến khích nhân tài và lao động đặc thù. Các đối tượng được hưởng chính sách này bao gồm:
Cá nhân thực hiện nhiệm vụ khoa học công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Thuyền viên làm việc cho các hãng tàu vận tải quốc tế.
Chuyên gia nước ngoài làm việc trong các chương trình ODA không hoàn lại.
Nhân lực công nghệ số chất lượng cao trong thời hạn 5 năm theo chính sách ưu đãi của Nhà nước.
Việc nắm vững các quy định này giúp người lao động chủ động hơn trong việc quản lý tài chính cá nhân và thực hiện đúng quyền lợi cũng như nghĩa vụ đối với ngân sách quốc gia.
Tâm An
