Rút ngắn thời gian khai bổ sung hồ sơ thuế, đẩy mạnh tự động hóa hoàn thuế
Một trong những điểm đáng chú ý của Luật Quản lý thuế năm 2025 (Luật số 108/2025/QH15) là quy định giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế từ 10 năm xuống còn 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế phát sinh sai sót.
Theo quy định mới, người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ trong thời hạn này nếu việc điều chỉnh được thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra. Quy định cũng không áp dụng đối với trường hợp cơ quan điều tra có yêu cầu không được khai bổ sung để phục vụ quá trình điều tra vụ án.
Luật Quản lý thuế năm 2025 đồng thời đánh dấu bước tiến trong cải cách thủ tục hành chính khi quy định cơ quan thuế thực hiện hoàn thuế, miễn thuế và giảm thuế theo phương thức tự động. Việc xử lý hồ sơ sẽ dựa trên cơ sở dữ liệu quản lý, tiêu chí đánh giá rủi ro, quy trình điện tử và các yêu cầu về bảo đảm an toàn thông tin.
Bên cạnh đó, các đại lý thuế được mở rộng phạm vi hoạt động khi được phép cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nếu đáp ứng điều kiện có ít nhất một người sở hữu chứng chỉ kế toán viên.
Nhiều thay đổi trong chính sách thuế thu nhập cá nhân
Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (Luật số 109/2025/QH15) cũng chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, trong đó các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Đáng chú ý, luật mới bổ sung thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng và tài sản số vào diện chịu thuế. Chính phủ sẽ quy định cụ thể ngưỡng giá trị chịu thuế, thời điểm áp dụng và lộ trình điều chỉnh mức thuế phù hợp với yêu cầu quản lý thị trường.
Đối với hoạt động kinh doanh, hộ và cá nhân kinh doanh được phép khấu trừ chi phí khi xác định thu nhập tính thuế tương tự như doanh nghiệp. Đồng thời, cá nhân cho thuê bất động sản sẽ áp dụng mức thuế suất 5%.
Một thay đổi đáng quan tâm khác là biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được điều chỉnh từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Trong đó, thuế suất bậc 2 giảm từ 15% xuống còn 10%, bậc 3 giảm từ 25% xuống còn 20%, góp phần giảm nghĩa vụ thuế cho một bộ phận người lao động có thu nhập trung bình. 
Tăng mức xử phạt đối với hành vi khai sai thuế hải quan
Từ ngày 1/7/2026, Nghị định số 169/2026/NĐ-CP cũng có hiệu lực, quy định mức xử phạt từ 10% đến 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số thuế được miễn, giảm, hoàn không đúng quy định đối với các hành vi khai sai.
Các hành vi bị xử phạt bao gồm khai sai về số lượng, tên hàng hóa, mã số, trị giá hải quan, thuế suất; khai không đúng đối tượng miễn, giảm thuế; lập hồ sơ miễn, giảm, hoàn thuế không chính xác; vi phạm quy định quản lý nguyên liệu, vật tư phục vụ sản xuất xuất khẩu hoặc gia công.
Tuy nhiên, quy định xử phạt chỉ áp dụng khi số tiền thuế chênh lệch từ 500 nghìn đồng trở lên đối với cá nhân và từ 2 triệu đồng trở lên đối với tổ chức tính trên mỗi tờ khai hải quan.
Điều chỉnh thuế xuất khẩu một số mặt hàng khoáng sản
Cũng từ ngày 1/7/2026, Nghị định số 201/2026/NĐ-CP sửa đổi Biểu thuế xuất khẩu ban hành kèm theo Nghị định số 26/2023/NĐ-CP chính thức được áp dụng.
Theo đó, nhiều mặt hàng khoáng sản xuất khẩu được điều chỉnh tăng thuế suất nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, sử dụng tiết kiệm tài nguyên khoáng sản, đồng thời khuyến khích chế biến sâu, gia tăng giá trị sản phẩm trước khi xuất khẩu.
Việc đồng loạt triển khai các chính sách thuế mới từ tháng 7/2026 được kỳ vọng sẽ góp phần hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế theo hướng minh bạch, hiện đại, tăng cường ứng dụng công nghệ số trong quản lý, đồng thời tạo môi trường kinh doanh thuận lợi và bảo đảm nguồn thu ngân sách nhà nước.
Hoàng Phương
